양도소득세는 부동산을 매도하는 경우 발생하는 세금으로 취득 가액 에서 양도가액, 필요경비, 공제 내용 등을 계산하여 해당 세율에 적용되는 세금입니다. 양도소득세는 내 자산의 가치를 정확하게 파악하는데 중요한 계산법이므로 부동산 거래에 기초가 되는 부분 입니다. 양도소득세 계산 방법 및 간편 계산기 꼭 확인 하세요
양도소득세?
양도소득세는 재산의 소유권을 양도하면서 발생하는 소득에 대해 부과되는 세금으로, 부동산의 매매나 교환으로 인해 소유권이 다른 사람에게 넘어갈 때 발생합니다. 이는 건물, 토지 등의 고정자산과 이에 대한 영업권, 특정 시설물에 대한 이용권, 회원권, 주식, 출자지분 등의 재산에 적용됩니다.
일반적으로 양도소득세를 많이 접할 수 있는 부분은 부동산에 관한 것이며 이후 내용 역시 부동산에 대한 내용이 대부분인 점 숙지 하세요
양도소득세 산정 기준
양도소득세는 양도차익을 기반으로 계산됩니다. 양도차익은 양도가액에서 취득가액을 뺀 가격으로, 필요경비나 공제금액을 뺀 소득을 의미 하며 1세대 1주택 기준으로 12억 초과분에 대한 양도 차익만 과세됩니다. 양도세 결정세액은 다음과 같이 계산됩니다.
양도소득세는 생각보다 계산이 까다롭기 때문에 양도소득세 계산기를 활용하면 보다 정확하게 계산이 가능 합니다. 아래 결정세액을 확인하신 후 양도가액, 취득가액, 필요경비, 장기보유특별공제, 기본공제 등을 확인 하셔서 정확하게 계산하세요
양도세 결정세액 = (양도가액 - 취득가액 - 기타 필요경비 - 장기보유특별공제 - 양도소득 기본공제) × 양도소득세율 - 감면세액2023년 개정 전 양도세 세율
- 1,200만 원 이하: 6%
- 1,200만 원 ~ 4,600만 원 이하: 15%
- 4,600만 원 ~ 8,800만 원 이하: 24%
- 8,800만 원 ~ 1억 5천 만 원 이하: 35%
- 1억 5천 만 원 ~ 3억 원 이하: 38%
- 3억 원 ~ 5억원 이하: 40%
- 5억 원 ~ 10억원 이하: 42%
- 10억 원 초과: 45%2023년 개정 후 양도세 세율
개정 내용은 크게 다르지 않지만 1,200만 원 이하와 4,600만 원 구간이 1,400만 원 이하와 5,000만 원 구간으로 변경됩니다.
- 1,400만 원 이하: 6%
- 1,400만 원 ~ 5,000만 원 이하: 15%
- 5,000만 원 ~ 8,800만 원 이하: 24%
- 8,800만 원 ~ 1억 5천 만 원 이하: 35%
- 1억 5천 만 원 ~ 3억 원 이하: 38%
- 3억 원 ~ 5억원 이하: 40%
- 5억 원 ~ 10억원 이하: 42%
- 10억 원 초과: 45%전체적인 부동산 가격 상승으로 인하여 양도세율 구간이 변동 된 것으로 보이며 위에 내용은 2023년 1일 1일 이후 발생하는 양도소득 분 부터 적용되는 점 참고 하세요
2024년 추가적인 개정 예정
아래 내용은 2024년 1월 1일부터는 분양권과 주택·입주권의 단기 양도소득세율이 인하 될 예정입니다. 만약 분양권, 입주권 등 단기 양도소득세가 발생하는 경우에는 꼭 확인이 필요한 부분 입니다.
| 구분 | 현행 | 개정(안) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유기간 | 세율 | 보유기간 | 세율 | |
| 분양권 | 1년 미만 | 70% | 1년 미만 | 45% |
| 1년 이상 | 60% | 1년 이상 | 기본세율 (6 ~ 45%) | |
| 주택·입주권 | 1년 미만 | 70% | 1년 미만 | 45% |
| 1년 ~ 2년 미만 | 60% | 1년 ~ 2년 미만 | 기본세율(6 ~ 45%) | |
위 내용은 법률 개정 사항이므로 정부 발표 및 시행 시기는 조금 달라질 수 있습니다. 중과 배제 대상은 보유기간 2년 이상인 조정대상지역 내 주택으로, 양도소득세율은 기본세율 6~45%가 적용됩니다. 장기보유특별공제는 양도주택이 보유기간 3년 이상인 경우에 적용되며, 중과 배제 기간은 2024년 5월 9일까지로 연장됩니다.
양도소득세 중과 배제 연장 내용
분양권과 주택·입주권의 1년 미만 보유의 경우 세율이 상당히 떨어지는 부분을 확인할 수 있습니다. 또한 1년 이후 부터 세율이 변동되는 부분도 확인이 가능하는데요 투자를 목적으로 양도를 진행하는 경우 꼭 확인해야 하는 부분 입니다.
2023년 양도소득세 개정 내용과 2024년 1월 1일 이후 시행될 내용을 알아봤습니다. 부동산 거래 시 양도소득세 내용을 잘 숙지하면 원치 않은 세금을 절약할 수 있습니다. 양도하는 과정에서 세금 문제로 고민하시는 분들에게 도움이 되길 바라며, 분양권이나 입주권을 매매하는 분들이라면 단기 양도소득세 부분을 주의깊게 살펴보시고 어떤 부분을 유의해야 하는지 꼭 확인 하시기 바랍니다.
